Примеры прямого или косвенного метода

• May 6, 2024

Это продолжение статьи об отчете о движении денежных средств: прямой или косвенный метод. Это объясняется на примерах как прямых, так и косвенных методов.

Прямой метод
Корпорация XYZ, ООО
Отчет о движении денежных потоков
на год, заканчивающийся 31 декабря 2007 года

colspan = "5" scope = "colgroup"> Денежные потоки от операционной деятельности
Денежные поступления от клиентов	2,500<>
Денежные средства, уплаченные за заработную плату и налоги на заработную плату	(850)
Проценты, полученные от инвестиций	75
Чистые денежные средства от операционной деятельности	1,725	Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Продажа инвестиций	1,000
Покупка светильников и мебели	(519)
Чистые денежные средства, предоставленные инвестиционной деятельностью	481
Денежные потоки от финансовой деятельности
Выплата дивидендов	(600)
Выдача долгосрочной задолженности	5, 500
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	4,900
Чистое увеличение денежных средств	7,106
Денежные средства в начале периода	2,350
Наличные в конце периода	9,456
Безналичное инвестирование и финансирование
Обмен грузовика на обыкновенные акции	3,780

Косвенный метод

Короче говоря, косвенный метод добавляет к чистому доходу неденежные расходы и убытки и вычитает неденежные доходы и доходы. Косвенный метод называется методом сверки. Он сверяет чистую прибыль по статьям, которые не влияют на денежные средства, но влияют на отчетную чистую прибыль.

Независимо от использования прямого или косвенного метода, чистые денежные средства от операционной деятельности одинаковы.

Формат, предложенный по косвенному методу, выглядит следующим образом:
















Чтобы определить Чистые денежные средства от операционной деятельности, отправной точкой является чистый доход. К этой сумме добавьте следующее вычитание (Источник: Киесо, Дональд Э. и Джерри Дж. Вейгандт и Терри Д. Уорфилд Промежуточный учет, том II - стр. 1220

Чистая прибыль	2,800
Расходы на амортизацию	2,200
Уменьшение дебиторской задолженности	4,000
Увеличение предоплаченных расходов	(1,350)
Увеличение кредиторской задолженности	8,422
Чистые денежные средства от операционной деятельности	16,072

Чистая прибыль
дополнения	вычеты
Расходы на амортизацию	Амортизация премии по облигациям
Амортизация нематериальных активов и отсроченных платежей	Уменьшение отложенного налога на прибыль
Амортизация дисконта облигации	Доход от инвестиций в обыкновенные акции методом долевого участия
Увеличение отложенного налога на прибыль	Прибыль от продажи активов завода
Убыток от инвестиций в обыкновенные акции методом долевого участия	Увеличение дебиторской задолженности
Убыток от продажи активов завода	Увеличение запасов
Убыток от списания активов	Увеличение расходов по предоплате
Снижение дебиторской задолженности	Уменьшение кредиторской задолженности
Уменьшение запасов	Уменьшение начисленных обязательств
Снижение расходов будущих периодов
Увеличение кредиторской задолженности
Увеличение начисленных обязательств
Чистые денежные средства от операционной деятельности

Перечисленные выше дополнения и вычеты сверяют чистую прибыль с чистыми денежными потоками от операционной деятельности, что оправдывает причину ссылки на косвенный метод в качестве метода сверки.

Видео инструкция: Построение и анализ отчёта о движении денежных средств косвенным методом (May 2024).