Бухгалтеры, злоупотребляющие ключевыми позициями

• May 10, 2024

Бухгалтеры подходят для многих ключевых должностей внутри или за пределами организаций. Американский институт сертифицированных общественных бухгалтеров (AICPA) в своих профессиональных стандартах AICPA определяет ключевую позицию следующим образом:

Ключевой позицией является позиция, в которой человек:
а. Несет основную ответственность за важные функции бухгалтерского учета, которые поддерживают существенные компоненты финансовой отчетности;
б. Имеет основную ответственность за подготовку финансовой отчетности, или
с. Имеет возможность оказывать влияние на содержание финансовой отчетности, в том числе, когда физическое лицо является членом совета директоров или аналогичного органа управления, главного исполнительного директора, президента, главного финансового директора, главного операционного директора, генерального советника, главного бухгалтера должностное лицо, контролер, директор по внутреннему аудиту, директор по финансовой отчетности, казначей или любая аналогичная должность.

Это определение очень широкое по объему. В нем изложены потенциальные отношения между бухгалтерами и организациями. Очевидно, что бухгалтеры должны проявлять должную осторожность и усердие при оказании услуг, всегда в рамках этики и соответствия. При таком прозрачном ожидании вызывает разочарование тот факт, что некоторые профессионалы в области бухгалтерского учета решают вступить в неправильную сторону закона, злоупотребляя властью, связанной с определенными позициями, или просто совершая мошенничество с финансовыми отчетами.

Бывшему высокопоставленному финансовому директору было предъявлено обвинение, потому что он помогал и поощрял финансовое мошенничество на несколько миллионов долларов в публичной компании. Доказательства против этого сотрудника по финансовым вопросам были настолько убедительными, что он согласился, не признавая и не отрицая утверждения жалобы, на вступление в силу приказа, постоянно предписывающего ему нарушать, прямо или косвенно, пункт 17 (а) Закона о ценных бумагах 1933 года. Раздел 10 (b) Закона о бирже ценных бумаг 1934 года и Правило 10b-5. Это антифродовые положения федеральных законов о ценных бумагах. Если этого было недостаточно, он также давал согласие на вступление в силу приказа, запрещающего ему в течение пяти лет занимать должность офицера или директора публичной компании. В рамках этого судебного разбирательства этот сотрудник согласился выплатить почти 1 000 000 долларов. Этот сотрудник занимал несколько ключевых должностей, что позволило ему манипулировать финансовой информацией, которая обманула инвесторов.

Другой бухгалтер, действовавший по неосторожности, был обвинен в результате расследования, в ходе которого выяснилось, что он связался с продавцами и убедил их направить подтверждения непосредственно внешним аудиторам, содержащие ложную информацию. Другая схема была реализована, когда эта организация фальсифицировала свои книги и записи.

Нахождение на ключевой позиции не является открытой дверью для правонарушений, которые подрывают общественное доверие. Должно быть обязательство соблюдать Принципы Кодекса профессионального поведения AICPA, который признает профессиональные обязанности перед обществом, клиентами и коллегами.

Видео инструкция: Беслан. Помни / Beslan. Remember (english & español subs) (May 2024).