Включение мошеннических сред

• May 18, 2024

Помогите вашей организации избежать преследований со стороны мошенников, таких как Мишель. Бухгалтеры-криминалисты обучены выявлять, предотвращать и расследовать случаи, происходящие в организациях, аналогичные случаям в Brook and Leroy Inc.

3 ноября 2008 года Мишель была приговорена к 72 месяцам тюремного заключения и приказала выплатить возмещение в размере 825 400 долларов США Brook and Leroy Inc. и 200 858 долларам США Службе внутренних доходов (IRS) за федеральное мошенничество и уклонение от уплаты налогов. Она признала себя виновной в июле 2008 года, признав, что, будучи президентом Brook и Leroy, она участвовала в мошенничестве с компанией, выдавая дубликаты чеков на себя более четырех лет и выпуская чеки компании себе, членам семьи и другим лицам для ее личные расходы. Она также призналась в уклонении от уплаты налогов по причине того, что она не указала присвоенные деньги как доход и уплатила налоги с этих денег. Эта схема не является необычной.

Сегодня больше, чем когда-либо, организации сталкиваются с проблемами в отношениях со своими сотрудниками, поставщиками и клиентами ... слишком много, чтобы оставаться безучастным. Бухгалтеры-криминалисты и эксперты по мошенничеству обязуются помогать заинтересованным сторонам защищать свое богатство, что, в свою очередь, дает больше возможностей для трудоустройства, больше налоговых поступлений, большую устойчивость в долгосрочной перспективе. Все заинтересованные стороны выигрывают, когда в организации действует надежный набор средств внутреннего контроля.

Крайне важно, чтобы управленческая команда выявила согласованные области высокого риска по всей организации, соответствовала группе по проверке мошенничества, которая должна осуществлять и отслеживать действия, изложенные в обоснованном плане действий по мошенничеству, который раскрывает показатели, которые могут привести к мошенничеству.

Признание «красных флажков» и обстоятельств, которые могут привести к созданию среды, способствующей мошенничеству, обнаружение, предотвращение и реализация экономически эффективных стратегий по предотвращению мошенничества и предотвращению того, что организации становятся жертвами манипуляций доверенных сотрудников, окупается. Мошеннические схемы могут остаться незамеченными до тех пор, пока красный флаг не покажет что-то необычное и кто-то внутри организации выполнит.

Мошенники постоянно ищут слабые места в мошенничестве и мерах по предотвращению обнаружения мошенничества. Совет директоров, прошедший надлежащую подготовку и знающий, является плюсом для любой организации, только если она привержена выполнению своей надзорной функции.

«Красный флаг» - это шаблон, практика или конкретная деятельность, которая указывает на возможный риск мошенничества. Другие называют это индикаторами мошенничества или симптомами мошенничества.

Среда сотрудничества, в целом приверженная стратегиям предотвращения, должна иметь и документировать процесс, который четко описывает ее программу и политику борьбы с мошенничеством, включая то, как организация выявляет, измеряет и контролирует операционный риск. Внедрение надлежащих мер контроля для эффективного реагирования на возникающие угрозы финансовых преступлений, с которыми сталкивается каждая компания, - это отличный способ для бухгалтеров и, в частности, для судебно-медицинских бухгалтеров повысить ценность своих организаций.

Brook и Leroy Inc. могли бы предотвратить его потерю, обнаружив красные флажки мошенничества с заработной платой. Некоторые из наиболее распространенных:

o Функция учета не зависит от функции главной книги.
o Отсутствие формальных процедур для повышения зарплат
o более одного сотрудника с одним и тем же адресом без объяснения причин
o Дубликат номеров социального страхования
o Функция утверждения расписаний и расчета заработной платы без дальнейшего рассмотрения.

Самыми популярными схемами мошенничества с заработной платой являются чушь, заработная плата в середине месяца, не вычитаемая из заработной платы на конец месяца, злоупотребления отчислениями, возмещение расходов работникам, и это лишь некоторые из них.

Заявление о стандартах аудита (SAS) 99 направляет аудиторов в отношении выявления существенного мошенничества. SAS 99 фокусируется на оценке рисков и поощряет аудиторов проявлять профессиональный скептицизм и спрашивать себя, хочет ли кто-нибудь совершить мошенничество, как это будет достигнуто?

Необъявленный тест наряду с надлежащим разделением обязанностей является сильным средством противодействия мошенничеству. Кроме того, периодический пересмотр номеров социального страхования, адресов сотрудников и официальная процедура, в которой отдел кадров утверждает увеличение зарплат и уведомляет об этом отдел по выплате заработной платы. Отдел расчета обрабатывает расчет, а финансовый отдел сверяет банковские выписки. Кроме того, ежемесячная сверка сумм, удерживаемых для обеспечения того, чтобы они были сообщены и оплачены, является хорошим механизмом, который может привести к раскрытию растраты этих средств.

Организации, которые не могут позволить себе такое разделение обязанностей, должны иметь смягчающие факторы, такие как внешняя проверка и выверка банковских счетов. Внедрять меры, чтобы работник не мог быть украден или скрыт. Мишель доказала, что это правда.

Видео инструкция: Свой среди чужих, чужой среди своих (драма, реж. Никита Михалков, 1974 г.) (May 2024).