Бухгалтер Мэдоффа и финансовый крах

• May 9, 2024

Когда была раскрыта схема Понци Бернарда Мэдоффа, у мира возникли вопросы в отношении его одитора. Где был Аудитор Мэдоффа? спросил финансовую неделю.

Комиссия по ценным бумагам и биржам SEC обвинила аудитора Мэдоффа в мошенничестве.

В жалобе SEC говорится, что Friehling включил схему Ponzi Мэдоффа, ложно заявив в ежегодных аудиторских отчетах, что F & H провела аудит финансовой отчетности BMIS в соответствии с Общепринятыми стандартами аудита (GAAS), включая требования по поддержанию независимости аудитора и проведению аудиторских процедур в отношении хранения ценных бумаг. ,

F & H также заявила, что финансовая отчетность BMIS была представлена ​​в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) и что Friehling проверила внутренний контроль в BMIS, включая контроль над хранением активов, и не обнаружила существенных недостатков. Согласно жалобе SEC, Фрилинг знал, что BMIS регулярно распространял ежегодные аудиторские отчеты среди клиентов Madoff и что отчеты были поданы в SEC и другие регулирующие органы.

В жалобе SEC утверждается, что все эти заявления были материально ложными, потому что Friehling и F & H не провели значимого аудита BMIS и не выполнили процедуры для подтверждения того, что ценные бумаги BMIS, якобы принадлежавшие их клиентам, даже существовали.

Вместо этого SEC утверждает, что Friehling просто притворился, что провел минимальные аудиторские процедуры определенных счетов, чтобы создать впечатление, что он проводил аудит, а затем не смог документировать свои предполагаемые выводы и заключения, как того требует GAAS. Если бы это было правильно указано, эти финансовые отчеты вместе с раскрытием информации, связанной с BMIS относительно требований к резервам, показали бы, что BMIS задолжал своим клиентам десятки миллиардов долларов в виде дополнительных обязательств и, следовательно, был неплатежеспособным.

Согласно жалобе SEC, Фрилинг также не проводил каких-либо аудиторских процедур в отношении внутреннего контроля BMIS и не имел оснований утверждать, что BMIS не имел существенных недостатков. Опасаясь, что его работа в BMIS будет подвергнута экспертной проверке, как того требуют бухгалтеры, которые проводят аудиты, Фрилинг годами лгал Американскому институту дипломированных общественных бухгалтеров и отрицал, что он проводил какую-либо аудиторскую работу.

Кроме того, SEC утверждает, что Friehling и F & H получили незаконно полученные доходы благодаря компенсации от Madoff и BMIS, а также отозванию возвратов со счетов в BMIS на имя Friehling и членов его семьи.
Жалоба SEC, в частности, утверждает, что Friehling и F & H нарушили Раздел 17 (a) Закона о ценных бумагах, нарушили и способствовали нарушениям Раздела 10 (b) Закона о биржах и Правилу 10b-5, а также способствовали и подстрекали к нарушениям Разделов. 206 (1) и 206 (2) Закона о советниках, раздел 15 (с) Закона об обмене и Правило 10b-3 по нему, а также Раздел 17 Закона об обмене и Правило 17a-5 по нему. Среди прочего, жалоба SEC требует финансовых санкций и постановления суда, требующего, чтобы как Friehling, так и F & H опровергли свои нечестно полученные доходы.

Избегать рецензий

Жалоба подана в окружной суд Южного округа Нью-Йорка, номер счета. 5 утверждает: «В дополнение к поведению, о котором говорилось выше, Фрилинг ложно представил Американскому институту сертифицированных общественных бухгалтеров (« AICPA »), что он не занимался аудиторской работой. Поступив так, Фрилинг избежал требований экспертной оценки AICPA, применимых к аудиторам, что могло бы выявить, что его так называемая аудиторская работа для BMIS была фиктивной и могла подвергнуть BMIS более тщательному анализу. Friehling также способствовал мошенничеству, уполномочив BMIS отправлять своим клиентам документы с подтверждением счета, ошибочно идентифицируя F & H как независимого бухгалтера BMIS и представляя, что F & H провела аудит BMIS. Кроме того, Фрилинг намеревался выполнить согласованные процедуры на счетах конкретных клиентов BMIS, которые просили его сделать это. Фактически, Фрилинг не подвергал эти счета таким процедурам, но тем не менее он представлял этим клиентам и их аудиторам, что он выполнил процедуры и не обнаружил никаких проблем. Все эти действия были разработаны и действительно защищали BMIS и Madoff от любых реальных проверок со стороны регулирующих органов, клиентов и квалифицированных аудиторов ».

Принципы профессионального поведения

Принципы профессионального поведения, Статья I, Обязанности гласят: «Как профессиональные, сертифицированные бухгалтеры играют важную роль в обществе. В соответствии с этой ролью члены Американского института дипломированных общественных бухгалтеров несут ответственность перед всеми, кто пользуется их профессиональными услугами. Члены также несут постоянную ответственность за сотрудничество друг с другом в целях совершенствования методов бухгалтерского учета, поддержания доверия общественности и выполнения особых обязанностей профессии по самоуправлению.Коллективные усилия всех членов должны поддерживать и укреплять традиции профессии ».
Если бы эта фирма следовала установленным процедурам, скорее всего, этот финансовый крах был предотвращен. Теперь многие криминалисты будут собирать информацию и составлять графики, которые помогут судье вынести справедливое решение по этому делу.
Наше обязательство состоит в том, чтобы сохранить наши обязанности в выполнении профессиональных обязательств. Мы должны проявлять чуткие профессиональные и моральные суждения во всей нашей деятельности.

Видео инструкция: The Spider's Web: Britain's Second Empire (Documentary) (May 2024).