Стигма изгнанного бухгалтера

• April 18, 2024

Стигма - это знак позора или позора; пятно или упрек, как на репутацию.

Недавно Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) обвинила аудиторов брокерско-дилерской фирмы Бернарда Мэдоффа в совершении мошенничества с ценными бумагами, ложно заявив, что они провели законные проверки, хотя на самом деле они этого не делали.

SEC отмечает, что Friehling включил схему Ponzi Мэдоффа, ложно заявив в ежегодных аудиторских отчетах, что F & H провела аудит финансовой отчетности BMIS в соответствии с Общепринятыми стандартами аудита (GAAS), включая требования по обеспечению независимости аудитора и проведению аудиторских процедур в отношении хранения ценных бумаг.

F & H также заявила, что финансовая отчетность BMIS была представлена ​​в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) и что Friehling проверила внутренний контроль в BMIS, включая контроль над хранением активов, и не обнаружила существенных недостатков, согласно информации SEC. В нем говорилось, что Фрилинг знал, что BMIS регулярно рассылает ежегодные аудиторские отчеты клиентам Madoff и что отчеты были поданы в SEC и другие регулирующие органы.

Выслан или Приостановлен

Американский институт дипломированных общественных бухгалтеров (AICPA) четко определяет масштабы и последствия для исключенного или временно отстраненного члена, такого как David G. Friehling и его фирма Friehling & Horowitz, CPAs, P.C. (Р & Н). Вот что заявляет IACPA в своих определениях этических санкций / решений:

AICPA исключил члена или отстранил члена на срок до двух лет. В течение периода приостановки член не должен идентифицировать себя в качестве члена AICPA на любом бланке или другом письменном материале, а также не может голосовать или занимать должность комитета или должность в AICPA. Кроме того, комитет по этике или комиссия по судопроизводству могут поручить участнику пройти определенные курсы непрерывного профессионального образования (CPE) или предпринять другие действия (например, представить последующие отчеты и / или рабочие документы для продолжения мониторинга) в течение периода приостановки.

В соответствии с уставом AICPA AICPA может исключить или приостановить членство без слушания по следующим причинам: сертификат участника в качестве CPA или лицензия на занятие приостановлено или аннулировано, или участник осужден за:

(i) преступление, наказуемое лишением свободы на срок более одного года,
(ii) умышленное непредставление любой декларации о подоходном налоге, которая требуется согласно закону,
(iii) подача ложной или мошеннической декларации о подоходном налоге или
(iv) умышленное содействие в подготовке и представлении ложной и мошеннической налоговой декларации клиента.

Кроме того, в уставе предусматривается исключение или отстранение (или предупреждение) члена без слушания, когда дисциплинарное взыскание в отношении такого члена предпринимается утвержденной правительственной или другой организацией.

Публикация исключений и отстранений обязательна.

увещевание

Объединенный судебный совет AICPA публично предупредил участника, который нарушил Кодекс профессионального поведения, но серьезность нарушения не гарантирует отстранение от членства.

Публикация предупреждений обязательна.

Требуется корректирующее действие

Комитет по этике выпустил письмо о необходимых корректирующих действиях, в соответствии с которым участник должен выполнить одно или несколько из следующих действий: до 80 (или более) часов указанных курсов CPE, представить последующие отчеты и рабочие документы для проверки и / или представить предварительная проверка внешней стороной отчетов, финансовых отчетов и рабочих документов по отдельным обязательствам. Комитет по этике выпускает письма о необходимых корректирующих действиях, когда приходит к выводу, что корректирующие действия являются надлежащими, а нарушение недостаточно серьезным, чтобы оправдать отстранение или исключение из членства. AICPA не публикует условия письма о необходимых корректирующих действиях.

Нет нарушения / увольнения

Комитет по этике завершил расследование и не нашел никаких доказательств prima facie нарушения Кодекса профессионального поведения.
Комитет по этике прекратил дело, поскольку ни одно из положений Кодекса профессионального поведения не распространяется на жалобу, или обвинения в жалобе не являются нарушением Кодекса.

Никаких дальнейших действий

Комитет по этике прекратил расследование, поскольку не смог получить достаточных доказательств того, что prima facie нарушение Кодекса профессионального поведения имело место или не произошло, или он решает по своему усмотрению, что расследование больше не следует проводить.

Последующий мониторинг завершен удовлетворительно

Комитет по этике принял рабочий продукт, который члены должны были представить на основании предыдущего дисциплинарного вопроса.

Другой

В основном состоит из дел, переданных AICPA в государственные общества для расследования, как указано в соглашении между AICPA и государственным обществом CPA.

Бухгалтеры-криминалисты должны соблюдать очень строгий кодекс этики, который соответствует всем положениям Кодекса профессионального поведения AICPA.

Видео инструкция: What Is The Devil? - The Mechanics Of Evil (April 2024).